Podatek VAT bez tajemnic. Co każdy VAT-owiec wiedzieć powinien?

Każdy przedsiębiorca, który zakłada własna działalność gospodarczą, musi zdecydować, czy jego firma będzie czynnym podatnikiem VAT, czy też nie. Możliwość zwolnienia z tego obowiązku występuje w kilku określonych sytuacjach, jednak w większości przypadków rejestracja jest obligatoryjna. Co każdy właściciel firmy powinien wiedzieć o podatku VAT? Wyjaśniamy w artykule poniżej.

Podatek VAT w działalności gospodarczej

Każdy czynny podatnik VAT jest zobowiązany do naliczenia VAT od sprzedanych towarów i usług oraz uiszczać tzw. podatek należny. 

- W związku z prowadzoną działalnością mogą od jego wysokości odliczać poniesione wydatki, tzw. podatek naliczony, i tym samym odprowadzić do urzędu skarbowego różnicę pomiędzy wskazanymi dwoma wartościami – wyjaśnia ekspert z firmy COMPO SYSTEM Sp. z o.o. 

Ważne jest nie tylko jego prawidłowe naliczenie, ale też stosowanie odpowiedniej stawki. Aktualnie w Polsce obowiązują poniższe stawki:

• 23% – podstawowa,

• 8% – obniżona, nakładana m.in. na faktury wystawione z tytułu robót budowlano-montażowych, remontów i robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą czy też na obiekty budownictwa mieszkaniowego lub ich części i niektóre usługi gastronomiczne,

• 5% – obniżona, obejmująca m.in. produkty rolne, inwentarz żywy, książki,

• 0% – dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i ich eksportu.

Poza wspomnianymi podatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT – wówczas na dokumencie księgowym jest stosowane oznaczenie zw.

Rozliczenie podatku VAT

Jak już wspomniano, wyróżnia się podatek VAT należny i naliczony. Pierwszy jest wartością zobowiązania, która powstaje w momencie wystawienia dokumentu sprzedaży i podlega on wpłacie do urzędu skarbowego. Z kolei jego naliczona wersja to wartość, o jaką podatnik może obniżyć podatek VAT należny w deklaracji VAT.

Z uwagi na fakt, iż jest to podatek zaliczany do podatków pośrednich, nie jest płacony bezpośrednio w urzędzie skarbowym, a w trakcie transakcji kupna towaru lub usługi. Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany regularnie dokonywać rozliczeń podatku VAT poprzez złożenie w urzędzie stosownej deklaracji. W przypadku rozliczeń miesięcznych konieczne jest złożenie deklaracji VAT-7 do 25 dnia każdego miesiąca, za poprzedni miesiąc. Gdy właściciel firmy dokonuje rozliczeń kwartalnych, musi on złożyć VAT-7K, również do 25 dnia miesiąca, z tym że po każdym zakończonym kwartale.

Co ważne, od 1 stycznia 2018 roku, każdy podatnik VAT jest zobowiązany do elektronicznej wysyłki deklaracji VAT i sporządzania oraz przekazywania do urzędu pliku JPK_VAT. Dokument ten powinien być dostarczany bez względu na przyjęty sposób rozliczania podatku VAT w okresach miesięcznych, w terminie do 25 dnia miesiąca, za miesiąc poprzedni.